Незабавно възстановяване на данъка при износ" за износ от задгранични складове
В момента, в който стоките преминат митническото обмитяване, възстановените данъци постъпват директно в сметките – решавайки дългогодишната-дилема на паричния поток за транс-граничната електронна-търговия.
На 27 януари 2025 г. Държавната данъчна администрация на Китай (STA) официално приложиСъобщение за подкрепа на данъчните политики за транс-гранична електронна-търговия Развитие на задгранични складове, въвеждащ механизъм за „незабавно възстановяване на данъци при износ, след-изравняване на продажбата“ за транс-износ на задгранични складове за трансгранична електронна -търговия (митнически код 9810). Тази новаторска политика революционизира индустрията, като позволява на продавачите да поискат възстановяване на ДДС веднага след като стоките напуснат Китай, което значително ускорява оборота на капитала.
I. Какво е 9810 „Незабавно възстановяване на данъци“?
Режим 9810: Отнася се за транс-гранични електронни-търговски транзакции, при които местни предприятия изнасят стоки до задгранични складове чрез транс-гранична логистика, с крайна доставка до задгранични потребители чрез платформи за електронна-търговия.
„Незабавно възстановяване на данъци“: За разлика от традиционните модели, които изискват проверка след-продажбата, 9810-регистрираният износ отговаря на условията за възстановяване на ДДС веднага щом стоките преминат митническото освобождаване, елиминирайки дългото месеци чакане за действителни продажби в чужбина.
II. Основни разлики: Освобождаване от данъци срещу възстановяване на данък съгласно 9810
Освобождаване от данъци (нулево ДДС при износ)
Не се начислява ДДС върху експортните продажби.
Ограничение: ДДС, платен на доставчици, не може да бъде възстановен. Подходящо за продавачи, които нямат достатъчно фактури за входящ данък.
Възстановяване на данък (отстъпка на ДДС при износ)
Освобождава се ДДС-на етапа на износивъзстановява ДДС, платен по време на поръчката.
Въздействие: Еквивалентно на държавно субсидиране на разходите за обществени поръчки в брой, което повишава ликвидността.
III. Оперативен работен процес за 9810 Незабавно възстановяване на данъци
1. Приложим обхват
Транс{0}}предприятия за електронна -търговия, използващи задгранични складове (напр. Amazon FBA, независими задгранични складове).
2. Подготвителни стъпки
Получете квалификации за-трансгранична електронна-търговия.
Регистрирайте задгранични складове чрез китайската система на един прозорец.
Попълнете декларация за отстъпка на ДДС при износ от данъчните органи.
3. Процес на възстановяване
|
стъпка |
Действие |
Основни изисквания |
|---|---|---|
|
1 |
Износ на стоки по митнически код 9810 |
Получете формуляр за декларация за износ |
|
2 |
Класифицирайте състоянието на продажбите |
Правете разлика между предварително-продадени и непродадени стоки |
|
3 |
Изпратете предварително-заявление за възстановяване на средства |
Маркирайте „HWC-YT“ в данъчните формуляри; отделни серийни номера за производители/външнотърговски фирми |
|
4 |
Преглед на данъчните органи |
Автоматично одобрение, ако отговаря на изискванията |
|
5 |
Съгласуване след-продажбата |
Коригирайте възстановяванията в рамките на 4 месеца след износ (1 март – 30 април следващата година) |
IV. Практически предизвикателства и решения
1. Несъответствие между множество магазини и обекти за износ
Издаване: Продавачите, използващи множество платформи, се сблъскват с несъответствия на обекти.
Решение: Създайте независими счетоводни единици за различни клъстери на магазини.
2. Форекс несъответствия спрямо декларираните експортни стойности
Издаване: Приходите след -продажбата (минус таксите за платформата) често се различават от декларираните суми.
Решение: Запазване на документите за таксите за платформата; използвайте СИГУРНИЦиркуляр [2020] №. 11което позволява гъвкавост на приходите-.
3. Прагови рискове при корпоративен подоходен данък
Издаване: Високите печалби от възстановяване на суми може да повишат облагаемия доход над 3 милиона йени, повишавайки ставките на CIT.
Смекчаване: Оптимизиране на бизнес структури; изчислете нетните ползи от възстановяванията спрямо увеличенията на данъците.
4. Приспадане на оперативните разходи в чужбина
Издаване: Платформените комисионни/рекламни такси нямат фактури с ДДС.
Заобиколно решение: Договаряне на трансферни цени; консултирайте се с данъчните власти относно приемлива документация.
5. Сложни съгласувания в края на годината-
Предизвикателство: Проследяване на продажбите на отделни артикули за възстановяване на средства.
Инструмент: внедряване на ERP системи с-проследяване на продажбите в реално време; назначете специализирани финансови екипи.
V. Кой има най-голяма полза от 9810?
Премиум продавачи: Марки със стабилни фактури за доставки, професионални финансови екипи и мащабируеми ERP системи.
Средно{0}}предприятия: Продавачите дават приоритет на ликвидността пред максималните възстановявания.
Играчи с висока-толерантност към риск: Компаниите се справят добре със сложността на съгласуването след-продажбата.
VI. Стратегическа препоръка: Възстановяване срещу освобождаване от данъци
|
Критерии |
Изберете възстановяване на данъци, ако... |
Изберете освобождаване от данъци, ако... |
|---|---|---|
|
Бизнес модел |
Структуриран експорт с голям{0}}обем |
Малки{0}}нередовни пратки |
|
Финансов капацитет |
Силни парични резерви за съответствие |
Ограничени ресурси за одити |
|
Данъчна ефективност |
Възстановяване > Разходи за съответствие |
Освобождаването опростява операциите |
VII. Заключение: Балансиране на съответствие и възможност
Политиката 9810 трансформира транс-трансграничната електронна-търговия, като привежда данъчната рамка на Китай в съответствие с реалностите на глобалната електронна -търговия. Стойността му обаче зависи от:
Спазване на изискванията за пред{0}}продажба: Строга документация и подравняване на обекти.
Гъвкавост след{0}}продажба: Системи за проследяване на продажбите и коригиране на възстановяването.
Стратегическо данъчно планиране: Балансиране на възстановяванията спрямо задълженията за корпоративен данък върху доходите.
За продавачите изборът между възстановяване и освобождаване трябва да съответства на дългосрочните-бизнес цели, оперативната зрялост и склонността към риск. Тези, които възприемат модела на „незабавно възстановяване“ на 9810, се позиционират в челните редици на развиващия се транс-граничен пейзаж на Китай.
